TVA Omra et Hajj en Algérie : traitement comptable pas à pas

Le régime fiscal spécifique Omra/Hajj

Le pèlerinage représente une part majeure du chiffre d'affaires de nombreuses agences algériennes. Son régime fiscal est particulier : l'essentiel du forfait est exonéré de TVA car les prestations sont rendues à l'étranger (vol international, hébergement Mecque/Médine), mais une partie reste taxable à 19% (prestations rendues en Algérie). Maîtriser cette ventilation est essentiel pour ne pas surfacturer la TVA à vos clients ni la sous-déclarer à l'administration.

Décomposer un forfait Omra type

Prenons un forfait Omra 12 jours à 320 000 DA TTC par pèlerin :

Composante	Montant	Régime TVA
Vol Saudia AH-JED-AH	180 000 DA	Exonéré (international)
Hôtel Mecque (7 nuits)	75 000 DA	Exonéré (étranger)
Hôtel Médine (3 nuits)	35 000 DA	Exonéré (étranger)
Transferts aéroport Alger	5 000 DA	Taxable 19%
Frais de dossier + organisation	25 000 DA	Taxable 19%
Total forfait	320 000 DA

Base TVA : 30 000 DA. TVA incluse (19/119) : 4 790 DA. Cette TVA seule est déclarée mensuellement au G50.

L'écriture comptable type

411 Clients              320 000
  707 Vente prestations exonérées       290 000
  706 Vente prestations taxables HT      25 210
  4457 TVA collectée 19%                  4 790

(290 000 = vol + hôtels, 25 210 = 30 000 / 1,19, 4 790 = différence)

La facture client

La facture doit faire apparaître la ventilation pour justifier l'exonération en cas de contrôle. Modèle :

Forfait Omra 12 jours - Mlle/M. [Nom]
─────────────────────────────────────────────
Transport international (exonéré)    180 000
Hébergement Mecque (exonéré)          75 000
Hébergement Médine (exonéré)          35 000
Transferts en Algérie       HT  4 202
                            TVA   798       5 000
Frais d'organisation        HT 21 008
                            TVA  3 992      25 000
─────────────────────────────────────────────
Total HT                                 315 210
TVA 19% sur prestations Algérie            4 790
Total TTC                                320 000

Cas Hajj : mêmes règles, complexité différente

Le Hajj suit le même régime fiscal mais sa structure de coûts est différente : quotas Ministère, frais saoudiens plus élevés, durée prolongée (1 mois). La ventilation reste identique : tout ce qui est rendu à l'étranger est exonéré, tout ce qui est rendu en Algérie est taxable.

Pièces justificatives à conserver

• Vouchers hôteliers Mecque/Médine nominatifs
• E-tickets ou factures compagnies aériennes (Saudia, Air Algérie, Flynas)
• Contrats annuels avec les hôtels saoudiens (allotements)
• Listes officielles transmises au Ministère du Tourisme
• Reçus de paiement aux fournisseurs saoudiens (preuves de transfert international)

Conservez 10 ans (obligation légale).

Automatiser la ventilation

Calculer manuellement la TVA Omra pour chaque pèlerin sur un groupe de 200 personnes est ingérable. Le module comptabilité d'AgencyHub gère nativement le régime particulier Omra : chaque ligne de prestation a son propre régime fiscal, le calcul est automatique, l'export G50 est prêt. Le module Omra/Hajj gère par ailleurs les groupes, les visas et les listes ministérielles.

Erreurs fréquentes à éviter

• Facturer la TVA sur le forfait complet : surfacturation de 60 000 DA sur un forfait à 320 000 DA. Vos clients vous quitteront pour la concurrence.
• Ne pas facturer du tout la TVA : redressement fiscal lors du contrôle, pénalité 10% + intérêts.
• Comptabiliser tout en exonéré : sous-déclaration au G50.
• Oublier la TVA sur les frais de dossier : ces frais sont 100% taxables en Algérie.

Conclusion

La TVA Omra/Hajj n'est pas plus complexe qu'une TVA classique — elle nécessite simplement la ventilation par type de prestation. Un logiciel adapté la gère automatiquement. Lire aussi : guide complet TVA agence de voyage et mentions obligatoires des factures.