Quand faut-il déposer le bilan en Algérie ?

Pour les sociétés à l'exercice clos le 31 décembre, le bilan doit être déposé au CNRC et auprès de l'administration fiscale avant le 30 avril de l'année suivante. La déclaration G4 (IBS) suit le même calendrier. Tout retard entraîne des pénalités de 10% à 25%.

Quelles sont les déclarations fiscales annuelles ?

G4 (IBS — Impôt sur les Bénéfices des Sociétés, 23%), G50 mensuel cumulatif TVA, IRG sur salaires (employés), IFU (Impôt Forfaitaire Unique) pour les très petites structures éligibles, taxe d'apprentissage (1%), taxe formation professionnelle (1%).

Faut-il un commissaire aux comptes ?

Le commissaire aux comptes (CAC) est obligatoire pour les SPA et les SARL dépassant deux des trois seuils : capital social ≥ 10 millions DA, CA ≥ 100 millions DA, effectif ≥ 100 salariés. La plupart des agences de voyage n'y sont pas soumises mais peuvent en désigner volontairement.

Que faire des billets émis non encaissés au 31/12 ?

Les billets émis mais non payés sont en créances clients (compte 411). Les billets payés mais non utilisés (départ en N+1) sont en produits constatés d'avance (compte 487) — ils ne sont pas comptabilisés en chiffre d'affaires de l'exercice clos.

Comment provisionner les commissions BSP de décembre ?

Les commissions BSP de décembre encaissées en janvier doivent être provisionnées en produit à recevoir (compte 418) sur l'exercice clos. À l'inverse, les paiements compagnies de décembre dus en janvier sont en charges à payer (compte 408).

Bilan de fin d'année agence de voyage : checklist Algérie 2026

Pourquoi anticiper la clôture

La clôture comptable annuelle est l'examen de santé de votre agence. Au-delà de l'obligation légale, c'est le moment de mesurer vos marges réelles, identifier vos vrais centres de profit (billetterie ? Omra ? voyages organisés ?) et préparer votre stratégie pour l'année suivante. Préparée tardivement, elle devient une corvée de janvier-avril stressante. Préparée en amont, elle prend 2 jours et donne des insights stratégiques.

Calendrier idéal de pré-clôture

Octobre — Novembre

Audit des créances clients (relancer les retards)
Inventaire des allotements hôteliers et options vols non utilisés
Réconciliation BSP / facturation interne
Revue des contrats fournisseurs en cours

Décembre

Émission des dernières factures de l'année
Encaissements de fin d'année (relance dernière chance)
Inventaire physique du local (matériel, stock cartes prépayées)
Validation des notes de frais et acomptes salariés

Janvier — Février

Réception bordereaux BSP décembre
Écritures de régularisation (PCA, FNP, charges à payer)
Lettrage des comptes clients et fournisseurs
Établissement du bilan provisoire

Mars — Avril

Validation du bilan définitif avec expert-comptable
Dépôt G4 (IBS) avant le 30 avril
Dépôt bilan au CNRC avant le 30 avril
Tenue de l'assemblée générale ordinaire

Les 7 écritures de régularisation critiques

1. Produits constatés d'avance (PCA)

Voyages payés à 100% en décembre mais départ en janvier-mars : sortir du CA et passer en compte 487.

2. Factures à établir (FAE)

Prestations livrées en décembre mais facturation prévue en janvier : passer en compte 418.

3. Charges à payer (CAP)

Bordereaux BSP de décembre payés en janvier : passer en compte 408.

4. Charges constatées d'avance (CCA)

Loyer du local payé en décembre pour janvier-février : sortir des charges et passer en compte 486.

5. Provisions pour créances douteuses

Clients en retard de paiement de plus de 6 mois : provisionner 50% (compte 491).

6. Régularisation TVA

Réconcilier TVA déclarée G50 mensuel et TVA réelle de l'exercice. Tout écart entre dans le bilan final.

7. Amortissements

Mobilier, informatique, signalétique : amortis sur 4 à 10 ans. Calculer la dotation annuelle.

Mesures de performance à analyser

Marge nette par segment : billetterie vs voyages organisés vs Omra
Taux de réachat clients (% de clients qui ont acheté ≥ 2 fois)
Ticket moyen par client et son évolution
Productivité par agent commercial
Délai moyen d'encaissement (DSO — Days Sales Outstanding)
Coût d'acquisition client (marketing / nouveaux clients)

Le tableau de bord d'AgencyHub remonte automatiquement ces KPIs. Voir aussi : comment calculer ses marges.

Déclarations fiscales : ne rien rater

Déclaration	Échéance	Taux
G50 mensuel TVA	20 du mois suivant	19%
G4 (IBS)	30 avril N+1	23%
IRG salaires	20 du mois suivant	Barème
Taxe apprentissage	30 avril N+1	1% masse salariale
Taxe formation	30 avril N+1	1% masse salariale
Bilan CNRC	30 avril N+1	—

Le rôle critique de l'expert-comptable

Même avec un excellent logiciel, l'expert-comptable reste indispensable pour l'établissement du bilan définitif, le calcul de l'IBS, et l'optimisation fiscale. AgencyHub fournit tous les exports nécessaires (balance, grand-livre, journal des ventes, journal des achats) au format Excel/CSV utilisable par n'importe quel comptable algérien.

Conclusion

Une clôture bien préparée prend 5 jours. Mal préparée, 5 semaines. Le secret : pré-clôturer en octobre-novembre, automatiser les écritures de régularisation, et utiliser un logiciel qui exporte directement vers votre comptable. Lire aussi : guide TVA, mentions facture, TVA Omra/Hajj.